Verifactu 2027: Guía Definitiva para Autónomos y PYMES en España

Todo sobre Verifactu: plazos definitivos, requisitos técnicos, sanciones y cómo adaptar tu facturación al Real Decreto 1007/2023 sin errores.

## ¿Qué es Verifactu y por qué cambia tu forma de facturar? **Verifactu** (oficialmente *Veri\*Factu*) no es un programa, sino un **reglamento técnico** que la Agencia Tributaria (AEAT) impone a todos los sistemas informáticos de facturación en España. Su nombre proviene del **Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre**, publicado en el BOE, que establece los requisitos de integridad, trazabilidad e inalterabilidad que debe cumplir cualquier software que emita facturas. El objetivo es claro: **eliminar el fraude mediante software de "doble uso"** (programas que permiten llevar una contabilidad B oculta) y garantizar que cada factura generada deje un rastro auditable e inmutable. ### Fechas definitivas tras el aplazamiento oficial Inicialmente, la obligatoriedad estaba prevista para 2026. Sin embargo, el **Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre**, publicado en el BOE, aprobó un **aplazamiento de un año** para dar margen a empresas y autónomos en la adaptación de sus sistemas. Las fechas oficiales vigentes son: - 🗓️ **1 de enero de 2027:** Obligatorio para sociedades y empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades. - 🗓️ **1 de julio de 2027:** Obligatorio para autónomos, profesionales y resto de contribuyentes del IRPF. > **Nota importante:** Aunque la obligación de uso efectivo comienza en 2027, desde el **29 de julio de 2025** los fabricantes de software tienen prohibido comercializar programas que no cumplan el reglamento. Esto significa que cualquier solución que adquieras hoy debe estar ya adaptada. --- ## Requisitos técnicos que debe cumplir tu software de facturación El Reglamento Verifactu no se limita a "poner un QR en la factura". Exige una reingeniería completa de cómo tu software gestiona los registros de facturación. Estos son los **5 pilares técnicos** que debes verificar en tu solución: ### 1. Registro de facturación inalterable Por cada factura emitida (completa o simplificada), el sistema debe generar un **registro de facturación de alta** de forma simultánea o inmediatamente anterior a la expedición. Si anulas una factura, debes generar un **registro de anulación** vinculado al original. No se pueden modificar ni borrar facturas sin dejar rastro: toda alteración queda registrada. ### 2. Hash encadenado (la "cadena de bloques" de tus facturas) Cada registro incorpora una **huella digital criptográfica (hash SHA-256)** calculada sobre sus datos clave. Lo crucial es que el hash del registro anterior se incluye en el cálculo del hash actual, creando una **cadena inmutable**. Si alguien manipula una factura intermedia, se rompe la cadena y la AEAT lo detecta inmediatamente. ### 3. Código QR obligatorio en todas las facturas Todas las facturas, incluidas las simplificadas (tickets), deben incluir un **código QR legible** con información como NIF del emisor, número de factura, fecha, importe total y datos del sistema. Este QR permite a cualquier persona (especialmente al destinatario) verificar la factura y, si lo desea, remitir datos a la AEAT para su contraste. ### 4. Registro de eventos del sistema El software debe registrar automáticamente eventos críticos: inicios y paradas del sistema, accesos de usuarios, errores, actualizaciones y cualquier incidencia relevante. Este log de auditoría garantiza la trazabilidad completa del uso del programa. ### 5. Declaración responsable del fabricante Tu proveedor de software debe emitir una **Declaración Responsable** certificando que el programa cumple con el RD 1007/2023. Este documento es tu **única garantía legal** ante una inspección de la AEAT. Exígela y consérvala. --- ## Dos modalidades: ¿Sistema conforme o sistema Veri\*Factu? El reglamento distingue dos niveles de cumplimiento que es fundamental no confundir: ### Sistema Conforme (No Veri\*Factu) - ✅ Cumple todos los requisitos técnicos (hash, QR, inalterabilidad). - ✅ Genera registros de facturación. - ❌ **No envía registros a la AEAT** en tiempo real. - ❌ No almacena facturas en la Sede de la AEAT. - 📌 Es la **opción mínima obligatoria** para todos los empresarios y profesionales. ### Sistema Veri\*Factu - ✅ Cumple todos los requisitos técnicos (hash, QR, inalterabilidad). - ✅ Genera registros de facturación. - ✅ **Envía registros a la AEAT en tiempo real** durante la emisión (voluntario). - ✅ Almacena facturas en la Sede Electrónica de la AEAT. - 📌 Ofrece ventajas como la simplificación de obligaciones informativas y el almacenamiento seguro. > **Exención clave:** Los contribuyentes acogidos al **Suministro Inmediato de Información (SII)** están exentos de Verifactu, ya que su sistema de reporte ya cumple objetivos similares. --- ## Sanciones: lo que te juegas si no cumples La Ley General Tributaria, modificada por la **Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal**, establece un régimen sancionador severo: - **Para usuarios (empresas y autónomos):** Multa de **50.000 € por ejercicio fiscal** en el que se utilice software no conforme. - **Para fabricantes y comercializadores de software:** Multa de **150.000 € por ejercicio económico** y por cada tipo de programa infractor. Además, la tenencia de software que permita llevar contabilidades paralelas o alterar facturas se considera **infracción grave**, con consecuencias que van más allá de la sanción económica. --- ## Verifactu vs. Factura Electrónica (Ley Crea y Crece): no son lo mismo Es el error más habitual. Son **dos normativas complementarias pero independientes**. Te explico las diferencias clave: ### Verifactu (RD 1007/2023) - **¿Qué regula?** La seguridad del software de facturación. - **¿A quién afecta?** A todos los que usen software para facturar. - **Objetivo:** Evitar el fraude y la manipulación de facturas. - **Formato:** No impone formato (puede ser papel con QR). ### Factura Electrónica B2B (Ley 18/2022, Crea y Crece) - **¿Qué regula?** El formato electrónico de las facturas entre empresas. - **¿A quién afecta?** A operaciones B2B y B2G. - **Objetivo:** Digitalizar y agilizar las relaciones comerciales. - **Formato:** Exige formato estructurado (Facturae, Facturae-EN). Necesitarás un software que cumpla **ambas normativas simultáneamente** si emites facturas B2B. --- ## Checklist de adaptación para autónomos y PYMES No esperes a junio de 2027. Sigue esta hoja de ruta: 1. **Audita tu software actual:** Contacta con tu proveedor y pregunta explícitamente si dispone de la Declaración Responsable del RD 1007/2023. 2. **Verifica las funcionalidades:** Comprueba que genera hash encadenado, incluye QR en facturas y mantiene un log de eventos. 3. **Descarta software de "doble uso":** Si tu programa permite editar facturas ya emitidas sin generar un asiento de anulación, no es conforme. 4. **Planifica el presupuesto:** La adaptación puede tener coste. Aprovecha las ayudas **Kit Digital** específicas para Verifactu. 5. **Forma a tu equipo:** Tu personal debe entender que ya no se pueden "rectificar" facturas libremente: toda corrección requiere un registro de anulación. 6. **Consulta con tu asesor fiscal:** Él te indicará si te interesa la modalidad Veri\*Factu (envío voluntario a la AEAT) o solo el sistema conforme. --- ## 💡 Consejo Pro de FacturaGenial > **No confundas "estar adaptado" con "estar homologado".** Muchos proveedores prometen que su software "cumplirá" Verifactu, pero solo tú puedes exigir la **Declaración Responsable firmada** como prueba legal. En FacturaGenial trabajamos con una doble capa de seguridad: nuestros registros encadenados con SHA-256 garantizan la inalterabilidad, y nuestro sistema genera automáticamente los QR con los datos exigidos por la AEAT. Además, si en el futuro decides dar el salto a la modalidad Veri\*Factu con envío automático, la transición será transparente. **Pide siempre la declaración por escrito antes de contratar cualquier software.** --- ## Preguntas frecuentes **¿Qué pasa si facturo menos de 10.000 € al año?** La obligación aplica a **todos** los empresarios y profesionales que usen software de facturación, sin mínimo de facturación. Solo están exentos quienes estén en el SII o lleven sus libros directamente en la Sede de la AEAT. **¿Desaparecen las facturas en papel?** No. Puedes seguir emitiendo facturas en papel, pero deben haber sido generadas por un sistema conforme e incluir obligatoriamente el código QR. **¿Puedo usar Excel para facturar?** Una hoja de cálculo no puede garantizar hash encadenado, inalterabilidad ni registro de eventos. Necesitas un software específico. **¿Qué es el TicketBAI y se relaciona con Verifactu?** TicketBAI es el sistema equivalente en el País Vasco. Si estás acogido a TicketBAI, estás exento de Verifactu en ese territorio.