Novedades fiscales 2026 para autónomos: IRPF, IVA, módulos

Repaso completo a las principales novedades fiscales de 2026 para autónomos españoles: cambios en IRPF, tipos de IVA, prórroga de módulos, nuevas deducciones y obligaciones digitales.

# Novedades fiscales 2026 para autónomos: IRPF, IVA, módulos  *Actualizado a agosto de 2026 — El año 2026 trae cambios importantes en el IRPF, el IVA y el régimen de módulos para autónomos. Repasamos las novedades más relevantes y cómo te afectan en tu declaración.* ---  ## IRPF: novedades 2026 ### Reducción de tramos en el IRPF La reforma fiscal en curso ha introducido cambios en los tramos del IRPF para 2026, con el objetivo de aliviar la presión fiscal sobre las rentas medias y bajas: | Base liquidable (€) | Tipo 2025 | Tipo 2026 | |---------------------|-----------|-----------| | Hasta 12.450 | 19% | 18% | | 12.450 – 20.200 | 24% | 23% | | 20.200 – 35.200 | 30% | 29% | | 35.200 – 60.000 | 37% | 37% | | 60.000 – 300.000 | 45% | 44% | | +300.000 | 47% | 47% | **Para autónomos:** Si declaras entre 12.000 y 35.000 € de base liquidable, notarás una reducción en el tipo aplicable de entre 1 y 2 puntos porcentuales. ### Deducción por gastos de difícil justificación Se mantiene la **deducción del 5%** sobre el rendimiento neto para autónomos en estimación directa, con un límite máximo de 2.000 € anuales. No necesita justificación documental. ### Nueva deducción por digitalización Para 2026 se ha introducido una **deducción del 20%** sobre las inversiones en: - Software de facturación y contabilidad - Sistemas de firma electrónica - Plataformas de factura electrónica - Cursos de formación digital **Límite máximo:** 5.000 € anuales. Se aplica en la cuota íntegra del IRPF. ### Reducción por continuidad de negocio Los autónomos que mantengan su actividad durante más de 5 años podrán aplicar una reducción adicional del **5%** sobre el rendimiento neto en el sexto año, incrementándose un punto por cada año adicional hasta un máximo del 10%. --- ## IVA: lo que cambia en 2026 ### Tipos de IVA: novedades No hay cambios generales en los tipos de IVA (21% general, 10% reducido, 4% superreducido), pero sí se han actualizado algunas actividades: - **Tipo reducido (10%):** Se han añadido servicios de reparación de electrodomésticos y dispositivos electrónicos, así como servicios de instalación de energías renovables para viviendas - **Tipo superreducido (4%):** Se mantiene para pan, leche, huevos, frutas, verduras, medicamentos, libros y periódicos ### IVA en facturación: transparencia fiscal Se refuerza la obligación de desglosar correctamente el IVA en las facturas. El **tipo de IVA aplicado** debe aparecer de forma visible, y cualquier error puede ser sancionable. Los autónomos en **régimen general** deben seguir presentando sus declaraciones trimestrales (modelo 303) y el resumen anual (modelo 390). ### SII y VeriFactu Para autónomos en **SII** (Suministro Inmediato de Información del IVA), se mantiene el envío en plazo de 4 días hábiles desde la expedición de la factura. Recordatorio: **VeriFactu** entra en vigor para autónomos el **1 de julio de 2027**. Tu software de facturación debe estar certificado. --- ## Régimen de módulos: prórroga y condiciones ### Módulos sigue vivo en 2026 El régimen de estimación objetiva (módulos) se ha prorrogado un año más, hasta 2026, para la mayoría de actividades. Sin embargo, las condiciones para permanecer en módulos se han endurecido: **Límites para 2026:** | Concepto | Límite | |----------|--------| | Ingresos anuales (actividades económicas) | 150.000 € | | Ingresos agrarios | 250.000 € | | Compras en actividades minoristas | 225.000 € | | Rendimientos del trabajo/capital (titular) | 20.000 € | Si superas cualquiera de estos límites, pasarás a **estimación directa simplificada** de forma automática. ### Actividades excluidas Algunas actividades han sido **excluidas de módulos** para 2026: - Construcción y obras de rehabilitación - Transporte de mercancías (salvo algunas excepciones) - Actividades profesionales (abogados, arquitectos, médicos, etc.) - Comercio mayorista **Para autónomos en módulos:** Si tu actividad sigue incluida, puedes seguir tributando por este régimen en 2026. Pero revisa los límites: Hacienda cruza datos con bancos y plataformas para verificar ingresos. ---  ## Otras novedades importantes ### Nuevas obligaciones digitales - **TicketBAI** (País Vasco): Se extiende a más actividades. Si operas en Euskadi, debes tener tu software adaptado. - **Sistema de emisión de facturas verificables:** Cada vez más comunidades autónomas exigen sistemas digitales de facturación. - **Factura Electrónica B2B:** Pendiente de orden ministerial, pero el marco ya está aprobado. ### Plazos clave para tu calendario fiscal 2026 | Mes | Obligación | |-----|------------| | Enero | Pago fraccionado IRPF (modelo 130/131) - 4T 2025 | | Abril | Declaración trimestral IVA 1T (modelo 303) | | Julio | Declaración trimestral IVA 2T + pago fraccionado IRPF | | Octubre | Declaración trimestral IVA 3T + pago fraccionado IRPF | | Noviembre-diciembre | Preparación documentación IRPF 2026 | ### Consejos prácticos 1. **Revisa tu régimen fiscal** — ¿sigues en módulos? ¿te interesa estar en estimación directa? 2. **Digitaliza todo** — aprovecha las deducciones por digitalización 3. **Habla con tu gestor** — cada caso es particular, especialmente si combinas varios regímenes o actividades 4. **Anticípate a VeriFactu** — aunque la fecha límite es julio 2027, mejor adaptarse con tiempo --- ## ¿Cómo te ayuda FacturaGenial? - ✅ **Facturación adaptada** a cada régimen de IVA - ✅ **Modelos fiscales** (303, 130, 390) con datos precargados - ✅ **Alertas de cambios normativos** para que no te pille nada - ✅ **Adaptación a VeriFactu** en desarrollo **¿Tienes dudas sobre tu fiscalidad como autónomo en 2026?** Escríbenos y te ayudamos. --- *Publicado por el equipo de FacturaGenial — Tu facturación, simplemente impecable.* **Fuentes:** - Ley de Presupuestos Generales del Estado 2026 - Agencia Tributaria — Manual práctico de IRPF 2026 - Agencia Tributaria — Módulos 2026 (Orden HFP/…/2025) - Ministerio de Hacienda — Reforma fiscal 2026 - Cinco Días / El País — Análisis fiscal 2026